Il est important pour un dirigeant d’entreprise de connaître à tout moment son seuil de rentabilité et par déclinaison son point mort. Le point mort ou le seuil de rentabilité représente le chiffre d’affaires pour lequel le résultat est égal à zéro. Autrement dit, c’est le moment où l’entreprise ne réalise ni pertes, ni bénéfices.
Une fois ce point d’équilibre identifié, le dirigeant peut évaluer si la marge réalisée permettra de payer les autres charges de l’exercice, mais également de fixer des objectifs quantitatifs clairs en termes de vente. Donc, que l’on soit créateur, repreneur ou chef d’entreprise, ne pas connaître son seuil de rentabilité reviendrait à partir en mer sans boussole ni gouvernail et au gré du vent. Manageo vous explique avec des exemples comment calculer votre seuil de rentabilité et comment utiliser cette information à votre avantage.
La méthode la plus simple pour calculer votre seuil de rentabilité
- Tout d’abord, déterminez le montant des charges fixes (CF) : Ce montant reste constant quel que soit l’évolution de l’activité, le loyer, les salaires ou l’assurance.
- Déterminez ensuite le montant des charges variables (CV) : Il varie avec l’évolution de l’activité, par exemple l’achat des marchandises destinées à la vente ou à la production.
- Déterminez le chiffre d’affaires prévisionnel (CA)
- Ensuite calculez la marge sur coûts variables (MCV) : MVC = CA – CV
- Déduisez le taux de marge sur coûts variables (TMCV) : TMCV = MVC / CA
- Le seuil de rentabilité se calcule en appliquant la formule suivante : SR = CF / TMVC
- Si vous souhaitez ensuite calculer le point mort en nombre de jours (PM) :PM = SR / (CA annuel / 360)
Cas pratique : L’entreprise Alpha – Vente de jouets (Exercice de l’année 2016)
- Charges fixes (CF) = 400.000 dh HT
- Charges variables (CV) = 250.000 dh HT
- CA réalise en 2015 : 1.500.000 dh HT
- Marge sur coûts variables (MCV) = 1.500.000 – 250.000 = 1.250.000 dh
- Taux de marge sur coût variable (TMCV) = 1.250.000 / 1.500.000 = 0.83
Son seuil de rentabilité est donc = 400.000 / 0.83 = 482.000 dh de CA.
Sachant que le prix moyen des jouets vendus par Alpha est de : 200 dh
Nous pouvons calculer son seuil de rentabilité en quantité de produits à vendre : 482000 / 125 = 2410 jouets.
Ce chiffre peut être décliné par mois : 2410 / 12 = 200. Au-delà de 200 ventes par jour, l’entreprise est rentable.Nous pouvons également calculer le seuil de rentabilité en nombre de jours de CA :
- SR en nombre de jours : 482000 / (1.500.000 / 360) = 115 jours
Autrement dit, c’est à parti du 178éme jour que l’entreprise commence à réaliser des bénéfices.
Comment présenter le seuil de rentabilité face aux banquiers
A la présentation d’un dossier (Business Plan ou Prévisionnel) au banquier pour toute demande de prêt ou de présentation de son activité, le seuil de rentabilité et/ou le point mort représentent des notions essentielles pour une communication financière fiable.
Nous vous conseillons de présenter cette information séparément de l’étude de marché et en annexe du budget prévisionnel. Pour un prévisionnel de 4 ans par exemple, il est primordial de calculer son seuil de rentabilité pour chaque année, en faisant décliner et apparaître le point mort en CA et en nombre de jours travaillés à l’année afin d’exposer la mesure factuelle du projet et l’adéquation entre les idées/l’homme/le projet/la réalisation.
Quelques conseils supplémentaires
- Il faut toujours raisonner en montant HT (Gardez à l’esprit que la TVA n’est ni un appauvrissement, ni un enrichissement pour la société).
- Lorsque vous calculez vos charges fixes, arrondissez toujours au montant supérieur en prévision des augmentations chaque année.
- Calculez le seuil de rentabilité également pour chaque sous activité afin de permettre à chaque équipe (Business Unit) d’avoir ses propres objectifs. Déclinez aussi le point mort par trimestre, par mois pour un suivi efficace.
- A chaque modification intervenant sur l’exploitation de votre entreprise (Investissement, Recrutement, …), vous devez recalculer le seuil de rentabilité afin de réajuster sans cesse et prendre les décisions qui s’imposent pour rééquilibrer l’activité. Et donc vous devez disposer des informations telles que les charges et le CA fiables et en temps réel. Manageo vous apporte la solution, un logiciel de gestion en ligne pour simplifier la gestion de votre entreprise au quotidien et vous apporter les indicateurs clés pour un pilotage efficace. Si vous n’avez toujours pas créé un compte. Cliquez ici pour tester un mois gratuitement.
